MONITOR DAS FRAUDES - Fraudes Contábeis e Internas

Monitor das Fraudes - O primeiro site lusófono sobre combate a fraudes, lavagem de dinheiro e corrupção

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domingo,
16 de junho de 2019

Atualizado em: 12/12/2017

Fraudes Contábeis e Internas
Introdução e Panorama Geral

Nesta seção enfrentarei o assunto das fraudes internas e/ou contábeis em termos gerais e com uma finalidade informativa básica.
Na área reservada se encontra uma seção mais detalhada e completa sobre o assunto.

Por fraudes internas se entende normalmente um conjunto muito amplo de atos ilícitos sofridos pelas empresas e perpetrados por funcionários, clientes ou fornecedores da mesma, ou seja por pessoas que já mantêm um relacionamento estável e, normalmente, de confiança com a empresa.

Existem poucos e fragmentários dados estatísticos sobre a situação das fraudes internas no Brasil. Segundo algumas fontes os números principais seriam os seguintes:

43,5% das perdas são por apropriação indébita, 30,4% por corrupção, 21,7% por roubos ou 4,4% por outros tipos de fraudes.
81,2% dos fraudadores tem segundo grau ou mais.
34,3% das fraudes causam perdas de 1 a 10.000 R$, 44,8% causam perdas de 10 mil a 100 mil R$ e 20,9% causam perdas acima de 100 mil R$.
Em média as empresas fraudadas perdem de 7% a 10% do faturamento global.
Cerca de 85% do valor das perdas por fraudes em empresas é devido a fraudes cometidas por funcionários ou colaboradores permanentes.
Estimativa de 6% do PIB (ou 70 bilhões de R$) perdidos em fraudes pelas empresas brasileiras em 2001.

Para termos uma idéia melhor, porém, podemos utilizar também as várias estatísticas e estimativas que existem para os EUA:

Prejuízo anual na casa de USD 200 bilhões (segundo outras fontes seriam USD 600 bilhões) relacionado a fraudes internas (ou seja algo perto de 2,5% do PIB do país).
Aproximadamente 80% das empresas perdem entre 0,5% e 2% sobre o faturamento devido a fraudes internas.
69% das empresas tem suspeitas de que existam desonestidades ou já experimentaram algum problema de fraude interna.
Desonestidade de diretores, funcionários e colaboradores foram a causa principal em mais de 50% dos casos de falência de bancos nos últimos anos.
Um terço das falências de empresas é atribuído a fraudes internas.
Somente 30% das perdas no varejo são devidas a ladrões, os funcionários roubam 70%.

Em muitos casos a detecção deste tipo de fraudes é bastante complicada por enfrentar poderosos interesses de funcionários em posições chave.

Existem casos famosos como as recentes fraudes bilionárias que quebraram várias gigantescas multinacionais americanas e européias e que foram realizadas através de maquiagens dos balanços, falsidades nos dados contábeis e aproveitamento malicioso de estruturas societárias internacionais e/ou offshore. É opinião comum de muitos analistas que o habito de atrelar boa parte da remuneração de determinados funcionários aos resultados de balanço apresentados, seja um importante fator de fomento destas fraudes.

Na secção deste site intitulada "Fraudes e Corrupção no Setor Público", tratamos ainda do problema específico das fraudes nas repartições públicas e nas entidades administradas pelo estado, que, por sua natureza, tem muitas semelhanças com as fraudes internas nas empresas.

Vale também salientar que, em todos os casos, a existência de um sistema bem implantado de boas práticas de Governança Corporativa, resulta em uma incidência consistentemente menor de fraudes internas e corrupção e sobretudo na criação de um ambiente muito pouco propício a estes fenômenos. Este ponto é de tal importância que praticamente todos os especialistas em prevenção de fraudes, inclusive eu, o consideram um dos passos fundamentais a ser implementado em qualquer plano de prevenção.

Na área reservada do site se encontram ainda recomendações das entidades especializadas, roteiro completo de medidas anti fraudes para empresas e corporações, cases e outro material relevante no combate às fraudes internas.

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